随着国家对高新技术企业的大力支持，相关税收优惠政策不断出台，为高新技术企业提供了良好的发展环境。本文将详细解析高新技术企业在税收方面的几个关键知识点，帮助企业更好地理解和利用这些优惠政策。
一、高新技术企业享受减按15%税率征收企业所得税优惠政策需要备案吗？
根据《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）第四条规定：
企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。
企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。
二、企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税按什么税率汇缴？
根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）规定：
企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。
根据《关于〈国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告〉的解读》：A企业的高新技术企业证书在2019年4月20日到期，在2019年季度预缴时企业仍可按高新技术企业15%税率预缴。如果A企业在2019年年底前重新获得高新技术企业证书，其2019年度可继续享受税收优惠。如未重新获得高新技术企业证书，则应按25%的税率补缴少缴的税款。
三、已认定的高新技术企业哪些行为会被认定机构取消资格？
根据《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）第十九条规定：认定的高新技术企业有下列行为之一的，由认定机构取消其高新技术企业资格：
在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的；
发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的；
未按期报告与认定条件有关重大变化情况，或累计两年未填报年度发展情况报表的。
对被取消高新技术企业资格的企业，由认定机构通知税务机关按《税收征管法》及有关规定，追缴其自发生上述行为所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。
四、政府给高新技术企业的专项财政拨款收入是否可以作为不征税收入处理？
一、根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第七条规定：收入总额中的下列收入为不征税收入：
（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。
二、根据《中华人民共和国国务院令第512号》第二十六条规定：企业所得税法第七条第（三）项所称国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）的规定：“企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
因此，政府给高新技术企业的专项财政拨款收入，符合条件的可以作为不征税收入。
通过以上解析，希望高新技术企业能够更好地理解和运用相关税收优惠政策，合理规划税务，促进企业健康发展。如有任何疑问，欢迎随时咨询专业税务顾问。
本文旨在为高新技术企业提供政策税收的解读和指导，帮助企业更好地利用政策优势，推动企业创新发展。
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